1세션

■ 알쏭달쏭 지출증빙_1

1. 정규증빙수취의무규정이 없다면 사업자가 가공의 간이영수증으로 비자금 조성이나 탈세의 수단으로 이용할 수 있다.
2. 일정한 거래에 대해서는 정규증빙이 아닌 일반영수증만으로도 필요경비로 인정되면서 가산세가 없는 경우가 있다.
3. 정규증빙을 수취하지 못하는 경우 부가가치세법 분야와 법인세 분야의 세무상 불이익을 알아보자.
4. 거래금액을 5만원 미만의 소액으로 나눈다면 세무조사 시 별개의 건으로 수취하였다는 객관적인 입증이 가능해야 한다.
5. 직원들이 가끔 영수증에 도장이 찍혀있지 않는 것을 가지고 오는 경우 이런 영수증도 비용인정이 가능한가?
6. 거래상대방(일반과세자, 간이과세자, 미등록사업자, 비사업자)의 사업자 유형이 다른 경우 증빙수취는?
7. 인터넷뱅킹을 통한 송금내역서에 "위 명세는 법적효력이 없으므로 거래의 참고용으로만 사용할 수 있다”고 표시된 이유는?

2세션

■ 알쏭달쏭 지출증빙_2

1. 증빙불비가산세는 세무조사를 당하는 경우라면 모를까 세무조사를 받지 않는다면 자진 신고하지 않아도 되지 않을까?
2. 영수증을 전표 이면에 첨부할 경우 영수증 크기순으로 붙이는 것이 경영진이 비용 지출에 따른 확인을 하기가 용이하다.
3. 전표 철은 무엇보다도 중요한 회계자료이며 가장 객관적인 입증자료이기 때문에 철저히 관리하여 보존해야 한다.
4. 직원이 신용카드결제 시 금전등록기영수증을 추가로 요구하여 경비를 이중으로 청구하여 공금을 횡령하는 사례
5. 전표 결재를 올릴 당시에는 적은 금액으로 기재하고 나중에 전표금액을 조작하는 방법으로 공금을 횡령하는 사례
6. 공인중개사 중개수수료는 중개업자가 개인사업자로서 간이과세자인 경우 반드시 금융기관을 통하여 송금해야 한다.
7. 직원 식대를 인근 식당과 계약하여 월말에 정산해보면 보통 100만원이 넘는데 월간식대현황 표로 증빙처리가 가능한가?
8. 회식이나 접대가 끝나고 난 후 이용하는 대리운전의 경우 해당 비용을 업무와 관련이 있다고 보기에는 무리가 있다.
9. 고속도로카드를 구입시 고속도로통행카드 판매대금 영수증은 그 즉시 비용으로 처리할 수 있는 영수증이 아니다.

3세션

■ 접대비_편

1. 실무적으로는 금액에 관계없이 모든 접대비에 대해서는 접대비 지출내역 서를 작성하여 업무관련성을 입증을 해야 한다.
2. 접대 받는 자가 수취한 상품권이 50만 원 미만이더라도 업무 관련성을 입증할 수 있는 인적사항 등을 기재해야 한다.
3. 개인 신용카드로 지출한 접대비를 변칙으로 복리후생비로 처리한다면 접대비로 지출된 것이 아니라는 입증을 해야 한다.
4. 우리 회사의 접대비로 인정되는 한도액은 어떻게 계산되는 것인지 미리 파악하여 세금을 내는 일이 없도록 해야 한다.
5. 리베이트 등 현금사례분의 경우 접대상대방을 밝힐 수 없다하더라도 회사명 정도는 기입해서 접대행위를 인정받아야 한다
6. 회의비로서 접대비로 처리하지 않아도 되는 비용을 숙지하여 접대비 한도가 초과되지 않도록 해야 한다.
7. 골프접대 중 현금으로 5만원 이상 지출인 캐디비용의 경우 현실적으로 증빙을 수취할 수 없다면 어떻게 처리해야 하나?
8. 해외접대비의 경우 접대비가 지출된 장소에서 현금 외에 다른 지출수단이 없어 신용카드매출전표를 수취하기 어렵다면?
9. 경조사비중 부고의 경우 부고장이 없이 이루어지는 것이 대부분인데, 부고장이 없다면 어떤 증빙을 갖추어야 하나?
10. 사내에서 고객과 상담 및 협의 시 통상적으로 제공하는 차와 음료 및 담배의 비용은 접대비에 해당하지 아니하는 것이다.
11. 회사에 손님이 방문하는 경우나 회의 시 구입한 편의점 담배구입비 영수증의 경우 접대비에 해당하지 아니하는 것이다.
12. 기프트카드를 구입하여 거래처에 선물하는 경우 법인신용카드를 사용하여 결제한 경우에 접대비 인정 가능하다.
13. 거래처와 식사 시 접대목적이 아닌 회의 목적이고 직원들의 수가 접대상대방보다 많은 경우에도 접대비로 처리해야 하나?
14. 문화접대비인 연극이나 오페라 공연관람권 등의 일괄 구입대금이 50만원 이상이라면 접대상대방을 기재하지 않아도 되나?
15. 해외 바이어들에게 항공료와 숙박비등 체재비용을 지급하는 경우 접대비가 아닌 판매부대비용으로 처리해도 되나?
16. 직원들의 이사지원금이 사규에 정해져 있는 경우, 이사비용 중 5만원을 초과하는 경우에는 정규증빙을 수취해야 한다.
17. 무조건 갑근세 및 주민세를 줄이기 위해 비과세근로소득인 월20만 원 한도의 자가운전보조금을 지급해도 되나?
21. 지방출장과 관련하여 소형승용차를 렌터카 한 경우 증빙은?

4세션
16:00~16:50
(50분)

■ 인건비_편

1. 6세 이하의 자녀 보육수당을 매월 지급하지 않고 분기별 또는 특정 월에 일괄 지급하는 경우, 비과세 로 인정받을 수 없다.
2. 건강검진 비용의 경우 임원은 종합검진을 하는 등 임원과 직원에 대하여 차별을 두고 검진비용을 지출한다면?
3. 금연수당을 지급 시 금연을 못 지키는 경우 3배의 위약금을 내는 금연서약서를 받는다면 급여에 합산하지 않아도 되나?
4. 외국어 학원비 등 교육비를 근로소득으로 보지 않으려면 회사의 업무와 관련성을 입증을 해야 교육훈련비로 처리할 수 있다.
5. 체육대회시 개인별로 지급하는 체육복 등은 사회통념상 인정되는 통상적인 금액은 복리후생비로 처리하는 것이 타당하다.
6. 신용불량자인 직원 급여가 압류가 된 경우 채권자에게 갑근세 등 원천징수되는 세금을 제외한 금액을 지급해야 하나?
7. 체육대회를 개최하면서 팀별로 주어지는 상금의 경우 회식 등 부서운영 경비로 사용한다면 근로소득으로 보지 않나?
8. 해외출장의 직접 동기가 계약의 체결 등 업무수행을 위한 것일 때에는 해외출장을 기회로 관광을 병행해도 비용인정이 되나?
9. 직원에게 사택을 제공할 때 직원이 부담하여야 할 생활과 관련된 사적비용인 전화, 가스대금 등은 근로소득으로 본다.
10. 일용근로자지급조서를 제출할 경우 일용근로자들의 소득이 고스란히 노출되므로 소득세와 4대 보험료를 납부해야 하나?
11. 프리랜서 등 사업소득자의 세금부담을 덜어주려고 일수를 늘려서 세금을 내지 않도록 일용근로자로 처리해도 되나?
12. 불법체류자인 외국인에게 급여를 지급하는 경우 급여대장이나 무통장입금내역서 등에 확인되면 비용 인정이 가능하다.
13. 인터넷뱅킹을 통한 송금내역서에 "위 명세는 법적효력이 없으므로 거래의 참고용으로만 사용할 수 있다”고 표시된 이유는?

5세션

■ 세금계산서_편

1. 세금계산서의 작성방법과 세금계산서를 교부할 때 유의해야 할 사항을 정확히 알아야 가산세 등 불이익이 없다.
2. 세금계산서의 공급가액란에는 백억 원까지만 기재할 수 있도록 되어 있는데, 공급가액이 일천억 원 이상인 경우 교부방법은?
3. 일기를 한 번에 몰아 쓰는 것처럼 세금계산서도 매 거래마다 발행하지 않고 한 번에 몰아서 한 장으로 발행할 수 있다.
4. 사업자등록증이 없는 일반 소비자인 개인일 경우 사업자등록번호가 없는데도 세금계산서를 교부할 수 있나요?
5. 세금계산서의 "영수"나 "청구"의 구분은 거래 쌍방 간에 대금 지급여부를 판단하는 것으로, 이에 대한 표시는 무의미하다.
6. 세금계산서는 매출의 경우 적색이고, 매입의 경우는 청색인데, 흑색으로 발행된 세금계산서가 적합한 증빙인가?
7. 세금계산서를 이메일이나 전자세금계산서로 발송하였다 하더라도 반드시 거래처에게 세금계산서 수취여부를 확인해야 한다.
8. 회사의 주소가 잘못 기재된 세금계산서를 발급한 경우 세금계산서 기재불성실 가산세가 부과되는지 여부
9. 인터넷사이트에서 세금계산서를 다운로드 받게 한다 하더라도 거래상대방에게 세금계산서 수취여부를 확인해야 한다.
10. 세금계산서를 교부하는 경우 "원" 미만의 단수처리와 관련한 근거법령은 국고금단수계산법에서 규정하고 있다.
11. DHL UPS등 국제우편운송회사를 이용하는 경우 왜 세금계산서가 발급되지 않고 지로영수증만 발급되나?
12. 택배비나 퀵 서비스, 우체국 택배의 비용이 5만원을 초과하는 경우 세금계산서를 수취해서 매입세액공제를 받을 수 있나?

6세션

■ 세금계산서_편

1. 신용카드매출전표와 세금계산서를 이중으로 발행하는 경우 공급자 입장과 공급받는 자의 입장에서 어떤 불이익이 있나?
2. 직원이 개인 신용카드에 적립되어 있는 포인트를 사용하고 영수증을 제출한 경우 회사에서 경비처리를 해주어야 하나?
3. 직원들의 단란주점 회식비용의 신용카드 사용분의 경우 “회식 품의서” 등을 통해 회식을 하게 된 경위를 입증해야 한다.
4. 법인신용카드 소지자가 신용카드영수증을 잃어버리거나 훼손하는 경우 증빙처리는 어떻게 해야 하나?
5. 회사나 경리실무자 입장에서 식대나 회식비의 경우 신용카드매출전표 매입세액공제를 받는 것을 꺼려하는 이유는?
6. 신용카드매출전표를 분실하는 경우 신용카드사가 통보하는 월별이용대금 명세서만으로도 매입세액공제를 받을 수 있나?
7. 신용카드 가맹점에서 신용카드로 결제를 하게 되면 "부가가치세를 더 받아야 한다고" 신용카드를 받는 것을 꺼려한다면?
8. 위장 가맹점명의로 신용카드매출전표를 수취했다면 비용 인정이 되지 않으므로 신용카드월별이용내역서와 대조해야 한다.
9. 기프트카드를 신용카드가맹점에서 사용하고 영수증을 교부받은 경우에도 신용카드 등 사용금액 공제대상인가?
10. 업무와 관련해 직원이 사용한 신용카드금액은 회사 사용분과 개인 사용분으로 구분하기가 어려운데 연말정산은 어떻게?
11. 법인신용카드 사용대금이 연말 결산시점에 아직 지급되지 않았다면 결산시점에서 "미지급비용"이라는 부채로 계상해야 한다.
12. 직원이 법인신용카드로 개인 용도의 물품을 구입하거나 사용 한 후 원이 사용한 법인신용카드대금을 입금했다면?

7세션

■ 대표자와 기타증빙_편

1. 대표자가 그동안 회사에 개인적으로 꼬나 박은 돈을 회수하거나 가져간 돈을 갚지 않는다면 어떤 문제가 발생하나?
2. 장부상 가지급금이 많이 잡혀있는 경우 대부분 회사 내부적인 관리시스템이 제대로 갖추어지지 않아서일 가능성이 크다.
3. 법인명이 아닌 대표자 명의의 은행 차입금을 회사 장부에 부채로 계상할 수 있는지, 이 경우 이자를 회사가 부담해도 되나?
4. 법인신용카드 사용금액 중 대표자나 임원의 개인적인 용도 분이 있다면 법인신용카드 사용분이기에 비용처리해도 되나?
5. 상호만 다르고 대표자는 동일한 회사에게 운영자금을 대주고는 등 자금을 대여하고 있다면 이점을 유의해야 한다.
6. 거래를 하던 거래처가 어느 날 상호나 사장을 바꾸거나 개인 기업이 규모가 확대되어 법인으로 전환되는 경우 유의점은?
7. 현실적으로 증빙수취가 어려운 해외출장비를 사내규정에 의해 지급되고 있다면 증빙이 없어도 인정이 되나?
8. 사내동호회 활동비를 지급하는 경우 근로소득으로 보지 않으려면 각 동호회로부터 지출증빙을 수취하여 정산해야 하나?
9. 법인 등기업무와 관련한 비용을 지급하는 경우 법무사사무소에서 자체적으로 발행한 영수증이 정규증빙으로 인정이 되나?
10. 회사에서 위약금이나 손해배상금, 합의금 등을 지급했다면 비용인정을 받기 위해서 증빙처리는 어떻게 해야 하나?
11. 채무자의 상황으로 보아 회수할 수 없다고 인정되는 채권은 어떤 증빙을 첨부해야 대손세액공제를 받을 수 있나?